カナダの消費税（セールスタックス）はちょっと複雑。州によっても税率が異なる上に、商品や量によっても税率が異なる「軽減税率制度」が導入されています。
今回はカナダの消費税はいくらなのか、分かりやすく解説！課税ルールが分かれば、お得に買い物することもできますよ。
この記事の目次
カナダの消費税
カナダの消費税は、連邦政府が定めた5%の消費税（GST・連邦税）と、州政府が定めた消費税（PST・州税）の2段階。州税は、0％の州もあれば、10%課税する州もあります。そのため、消費税は州によってバラバラです。
カナダの州別の消費税
州別に見たカナダの消費税がこちら。安い順です。
| 州名 | 連邦税 | 州税 | 合計 |
|---|---|---|---|
| アルバータ州 | 5% | – | 5% |
| ユーコン準州 | 5% | – | 5% |
| ヌナブト準州 | 5% | – | 5% |
| ノースウェスト準州 | 5% | – | 5% |
| サスカチュワン州 | 5% | 6% | 11% |
| ブリティッシュコロンビア州 | 5% | 7% | 12% |
| マニトバ州 | 5% | 7% | 12% |
| オンタリオ州 | 5% | 8% | 13% |
| ケベック州 | 5% | 9.975% | 14.975% |
| ニューブランズウィック州 | 5% | 10% | 15% |
| ノバスコシア州 | 5% | 10% | 15% |
| プリンスエドワードアイランド州 | 5% | 10% | 15% |
| ニューファンドランドラブラドール州 | 5% | 10% | 15% |
※GSTとPSTを合わせてHSTとして求める州もあります。
大都市で見ると、バンクーバー 12％、トロント 13％、モントリオール 14.975％となっています。
MM財政状況の良いアルバータ州では州税はゼロ。また、カナダ北部に位置する準州3州も、物価の高さが考慮され、州税はゼロ。これらの4州では、消費税は国が定めたGST5％のみが課税されます。
【カナダの消費税】0％になる商品・サービス
カナダの消費税は、商品・サービスによって税率が変わる「軽減税率制度」が採用されています。GST（連邦税）5％のみがかかる商品もあれば、消費税が一切かからない商品やサービスもあります。
- 食品
- 処方箋
- 医療機器（補聴器、人口歯など）
- 医療サービス（歯科含む）
- 生理用品
- 水道
- 公共交通機関（例外あり）
- 中古住宅
- 家賃
- 音楽レッスン
- 教育サービス（学費、デイケアなど）
- 金融サービス
- 公共サービス
大分類でいえば、これらのカテゴリの商品・サービスには消費税はかかりません。日常的な出費である食品が非課税なのは、かなり助かりますよね。
ちなみに、非課税の一覧に入っている生理用品。以前はGST/PSTともに課税されていたのですが、「生理用品が贅沢品扱いされるのはおかしい」という主張が認められ、2015年からは非課税になりました。
【カナダの消費税】食料品目別の課税・非課税一覧
食品は非課税となってはいるものの、品目や量によっては課税対象になるので、ご注意を。しかも、非常にややこしいです。
一体、なにに消費税がかかって、なにが非課税なのか、主な商品ごとにリストアップしてみましょう。
| 商品 | 税金 |
| 食料品（肉、乳製品、肉製品、卵、野菜、魚介類、果物、缶詰など） | 0% |
|---|---|
| 甘くないパン（食パン、ベーグル、クロワッサンなど） | 0% |
| 甘いパン（チョコ入り、クリーム入りなどの菓子パン） | 6個以上で0% |
| すぐに食べれる総菜（サンドウィッチ、海老リング、チキン丸焼きなど） | 課税 |
| 菓子（チップス、チョコ、キャンディなど） | 課税 |
| ポップコーンの素（レンジ用パッケージ含む） | 0% |
| ポップコーン | 課税 |
| 焼き菓子・菓子パン（ドーナツ、マフィン、クッキーなど） | 6個以上で0% |
| ベビーフード・ベビーミルク | 0% |
| アルコール | 課税 |
| 炭酸飲料 | 課税 |
| フルーツジュース | 果汁25%以上で0% |
| アイスクリーム | 500ml以上で0% |
| プリン | 425g以上で0% |
※容量や個数指定についての詳細は後述にて。
「課税」となっているものは、州別の消費税（HST、もしくはGST+PST）がかかります。バンクーバーであれば12％、トロントであれば13％です。
飲料の消費税は複雑
飲料は、下記のようなルールが適用されるので、課税・非課税の判断がとても複雑。
- 乳飲料：非課税
- フルーツ飲料：果汁25%以上は非課税、25%未満は課税
- 炭酸飲料：課税
- フルーツ飲料・炭酸飲料以外：非課税
例えば───
| カテゴリ | 税金 | |
|---|---|---|
| 牛乳 | 乳飲料 | 0％ |
| イチゴミルク | 乳飲料 | 0％※ |
| イチゴ豆乳ミルク | フルーツ飲料 | 課税 |
| バニラ豆乳ミルク | フルーツ飲料・炭酸以外 | 0％※ |
| アイスティ | フルーツ飲料・炭酸以外 | 0％※ |
| コーラ | 炭酸飲料 | 課税 |
※600ml未満の場合は課税対象です。詳しくは後述にて。
ご覧の通り、豆乳はイチゴ味、バニラ味、チョコレート味など、フレーバーによって課税が決まります(笑)
この判断基準、なんだかスッキリしないのは私だけ！？品目によってどのルールが適用されるのかを考えるのも厄介ですし、課税されたらアンラッキーと思ったほうが良いかも。。。
【カナダの消費税】容量・個数によって非課税になる食料品
アイスクリーム、飲料、ドーナツなどの焼き菓子、プリン類は、「容量」や「個数」によって課税対象かどうかが変わります。いずれも、持ち帰って家族などで食べるものは非課税、つまり、「大容量は非課税」というルールです。
アイスクリーム
飲料（フレーバーミルク、果汁25％以上のジュース、アイスティなど）
焼き菓子・菓子パン（ドーナツ、クッキー、マフィンなど）
焼き菓子・菓子パン（6個未満の場合）
プリン・ゼリー・ムースなど
【カナダの消費税】子供用品や本は5％に軽減
子供用品や本は、州税が免税となるため、GST（連邦税）5%のみが課税されます。
- 子供サイズの服※１・帽子・靴下など（競技用ウェアやコスチュームは除く）
- 子供サイズの靴※２
- 子供用オムツ
- カーシート
- 本・新聞・雑誌
※１：子供服は、女子が16、男子が20までが対象
※２：子供靴は、男女共にサイズ6までが対象
ベビー用ミルクだけでなく、子供用品全般が軽減されるので、子育て世代にはありがたいですよね。
MM子供服などは大人が自分用に買っても、5％に。子供服・子供靴のほうが価格が安め＆税金も安いので、サイズが合えばお得ですよ！ちなみに、子供サイズと言っても、Boys20サイズ＝身長約180センチ、Girls16サイズ＝身長約160センチ、子供靴サイズ6＝約24cmと、日本の大人サイズ並み。私自身、自分用に子供服を買うこともあります。
州によって異なる州税免除商品・サービス
どの州でも基本的には子供用品・本は税率5％になりますが、州によって多少の違いがあります。
例えば───
- サスカチュワン州：子供服と子供靴は軽減されず、通常課税（11％）
- ブリティッシュコロンビア州：15歳未満の子供用に大人サイズの洋服を購入する場合も、申告すれば5%に軽減
- ブリティッシュコロンビア州：外食も5%に軽減
- オンタリオ州：4ドル以下の調理済み食品＆ドリンクは5%に軽減
- ノバスコシア州：本は軽減されるが、新聞・雑誌は通常課税（15％）
ブリティッシュコロンビア州では、子供服が5％になるのはもちろん、大人サイズの洋服でも子供用に購入する際は、5％になります。バンクーバーの方は洋服購入時に自己申告をお忘れなく！
一部の州のみですが、下記は州税免除一覧が分かる各州政府ページへのリンクです。詳細はこちらでご確認ください。
まとめ
以上、カナダの消費税こと、Sale Taxについてご紹介しました。簡単に内容を振り返ると───
- 消費税は州によって違う。例：BC州12%、オンタリオ州13%、アルバータ州5%
- 食品・中古住宅・生理用品・学費などは0%
- 飲料・アイスクリーム・焼き菓子などは容量によって課税される
- 子供用品・本は5%に軽減される
こんな感じでした！カナダの税金はややこしくて、何が免税なのかが分かりにくいですが、この記事が少しでも参考になたら嬉しいです。
